Wenn Sie eine Option erhalten, um Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben, oder wenn Sie über die Option oder den Vorrat verfügen, wenn Sie die Option ausüben, gibt es zwei Arten von Aktienoptionen. Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienkaufplans oder einer Anreizaktienoption ISO-Plan gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Stockoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienkaufplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Besuchen der Veröffentlichung 525 Steuerpflichtig und Nontaxable Einkommen für die Unterstützung bei der Bestimmung, ob Sie eine gesetzliche oder eine nichtstatutarische Aktienoption gewährt wurden. Statutory Stock Options. If Ihrem Arbeitgeber gewährt Ihnen eine gesetzliche Aktienoption, Sie in der Regel don t enthalten jede Menge in Ihrem Bruttoeinkommen, wenn Sie erhalten oder ausüben Option Allerdings können Sie unterliegen alternative Mindeststeuer in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausführen Weitere Informationen finden Sie im Formular 6251 Anleitung Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie gekauft haben, indem Sie die Option Sie in der Regel behandeln diese Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust Wenn Sie jedoch keine besonderen Haltefristanforderungen erfüllen, müssen Sie Einkünfte aus dem Verkauf als ordentliches Einkommen behandeln. Fügen Sie diese Beträge hinzu, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Bestände bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust aus der Bestandsverkäufe Verweisen Sie auf die Publikation 525 für spezifische Angaben über die Art der Aktienoption sowie die Regeln für die Erfassung der Erträge und die Erfassung der Erträge für die Einkommensteuer. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO, Sie erhalten von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 PDF, Ausübung einer Incentive-Aktienoption nach § 422 b Dieses Formular wird wichtige Termine und Werte zur Ermittlung der korrekten Höhe des Kapitals und des ordentlichen Ergebnisses melden, falls zutreffend, um bei Ihrer Rückkehr gemeldet zu werden Stock Purchase Plan - Nach dem ersten Transfer oder Verkauf von Aktien, die durch die Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 PDF, Übertragung von Aktien, die über einen Mitarbeiter Stock Purchase Plan unter § 423 c erworben wurden Dieses Formular wird wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Menge an Kapital und ordentlichen Einkommen zu melden, um auf Ihre Rückkehr gemeldet werden. Nonstatutory Stock Optionen. Wenn Ihr Arbeitgeber gewährt Ihnen eine nicht-statutarische Aktienoption, die Höhe der Einnahmen und die Zeit zu Es hängt davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Readily Determined Fair Market Value - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den fairen Marktwert der Option leicht ermitteln. Siehe Publikation 525 für Andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einnahmen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert melden sollten. Nicht leicht ermittelter Fair Market Value - Die meisten nichtstatutischen Optionen haben keine Leicht bestimmbarer Marktwert Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen in den Ertrag den Marktwert der bei der Ausübung erhaltenen Aktie einbeziehen, abzüglich des gezahlten Betrages, wenn Sie Ausübung der Option Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie den Bestand, den Sie erhalten haben, durch Ausübung der Option verkaufen Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust Für spezifische Informationen und Berichterstattung Anforderungen, beziehen sich auf Publikation 525.Page Last Bewertet oder aktualisiert Februar 17, 2017.Ihr kompletten Leitfaden für Mitarbeiter Aktienoptionen und Steuerberichterstattung Forms. Employers oft kompensieren Mitarbeiter mit anderen Leistungen als nur ein Pay-Check Aktienoptionen und Aktienkauf Pläne werden immer beliebter. Hier sind einige der häufigsten Mitarbeiter Aktienoptionen und Pläne und die notwendigen Steuerberichterstattungsformulare, um die Steuerzeit weniger stressig zu machen. Employee Aktienoptionen und Pläne. Employee Stock Purchase Plans ESPP. Dieses freiwillige Programm, das durch Ihren Arbeitgeber zur Verfügung gestellt wird, ermöglicht es Ihnen, Lohn - und Gehaltsabrechnungsbeiträge für den Erwerb von Unternehmensbeständen zu verwenden Bei einem Abschlag Der Rabatt kann bis zu 15 niedriger sein als der Marktpreis. Generisch gibt es einen Angebotszeitraum, in dem der Mitarbeiter Beiträge für dieses Programm leisten kann. Der Marktpreis der Aktie für den Kauf wird dann am Kaufdatum ermittelt Zeit, in der die Arbeitnehmerbeiträge zum Erwerb von Beständen bei einem Abschlag auf den Beleg des Mitarbeiters verwendet werden. Bestätigt, wie lange der Mitarbeiter die Aktie hält, wird der Rabatt als ordentliches Einkommen betrachtet und in Form W-2 von der nicht qualifizierenden Stelle des Arbeitgebers aufgenommen Als kapitalgewinn ergebnis und bilanziert zum Zeitpunkt des Verkaufs qualifizierenden position. For nichtqualifizierende Positionen Ihre bereinigte Kostenbasis ist die Entschädigung Einkommen auf Formular W-2 zuzüglich Ihrer Anschaffungskosten gemeldet. Für qualifizierte Positionen Ihre Kostenbasis ist einfach die Anschaffungskosten, die die Ermäßigung, die als Kapitalgewinn anstelle von ordentlichen Erträgen ausgewiesen werden soll. Restricted Stock Units RSU. Diese Aktieneinheiten werden an einen Mitarbeiter als Form der Vergütung vergeben Der Mitarbeiter erhält die Aktie nicht zum Zeitpunkt der Auszeichnung, sondern hat eine spezifische Wenn der Arbeitnehmer die Aktie erhalten wird. Zu dem Zeitpunkt, in dem die Aktie gewertet wird, erhält der Mitarbeiter die Anteile und der Marktwert FMV der zu diesem Zeitpunkt erhaltenen Aktien gilt als Einkommen. Je nach Arbeitgeberplan können Sie sich entscheiden Zahlen die Steuern auf das Einkommen zu dem Zeitpunkt, an dem die Aktie vergeben wird, zum Zeitpunkt der Lagerweste oder am Weste-Datum. Der Betrag, der Ihnen als Einkommen auf Form W-2 von Ihrem Arbeitgeber gemeldet wird, wenn die Lagerweste dann sein wird Ihre bereinigte Kostenbasis in diesen Aktieneinheiten. Incentive Stock Optionen ISO. Die Anforderungen für ISO-Einheiten sind strenger und wiederum bieten eine günstigere steuerliche Behandlung. ISO Einheiten müssen für mindestens ein Jahr nach der Ausübung der Optionen gehalten werden Darüber hinaus können Sie nicht Verkaufe die Aktien bis mindestens zwei Jahre nach der Vergabe der Optionen an Sie. Aus diesen Gründen wird jeder Rabatt, den Sie durch den Kauf dieser Optionen erhalten, als langfristiger Kapitalgewinn besteuert, der einen niedrigeren Steuersatz als das ordentliche Einkommen ergibt. Nicht qualifizierte Aktienoptionen NSO. While ISO-Einheiten sind restriktiver, NSO-Einheiten sind allgemeiner Diese Aktienoptionen generieren ordentliche Erträge und einen Kapitalgewinnverlust. Wenn diese Optionen gewährt werden, werden sie zu einem vorgegebenen Preis gewährt. Dies ermöglicht es dem Mitarbeiter, diese Optionen zu nutzen Preis unabhängig von der Aktie Preis am Tag der Ausübung der Option. Wenn die Option ausgeübt wird, hat der Mitarbeiter ein normales Einkommen für die Differenz zwischen dem Preis, den sie zahlen Zuschusspreis und den fairen Marktwert FMV zu dem Zeitpunkt, an dem sie den Aktienkurs gekauft haben. Wenn Sie im laufenden Jahr irgendwelche Entschädigungseinnahmen von Ihrem Arbeitgeber haben, ist dieses Einkommen auf dem Formular W-2 in der Box 1 enthalten. Wenn Sie irgendwelche Aktieneinheiten zur Deckung der Steuern verkauft haben, ist diese Information auch in Form W-2 enthalten. Sie sollten die Boxen 12 und 14 überprüfen, da dies jedes Einkommen, das in Ihrem Formular W-2 in Bezug auf Ihre Mitarbeiteraktienoptionen enthalten ist, erläutern wird. Sie erhalten ein Formular 1099-B im Jahr, in dem Sie die Aktieneinheiten verkaufen. Das Formular berichtet über einen Kapitalgewinn Oder Verlust, der sich aus der Transaktion auf Ihre Steuererklärung ergibt. Sie sollten Ihre Anlageaufzeichnungen überprüfen, um den Kostenbasisbetrag auf Formular 1099-B zu überprüfen. Die Kostenbasis für Ihr Formular 1099-B basiert auf Informationen, die für Ihre Brokerage verfügbar sind. Wenn die verfügbaren Informationen vorliegen Unvollständig, Ihr Kostenbasisbetrag kann falsch sein. Wenn Ihr Kostenbasisbetrag auf Formular 1099-B nicht mit Ihrer angepassten Kostenbasis auf der Grundlage Ihrer Unterlagen übereinstimmt, geben Sie einen Anpassungscode B in TaxACT ein. Ähnlich ist Ihr Formular W-2 wahrscheinlich gewonnen Ihre Kostenbasis auf Formular 1099-B, so dass Sie einen Anpassungsbetrag mit Code B eingeben möchten. Wenn Ihr Formular 1099-B einen Kostenbasisbetrag fehlt, müssen Sie immer noch Ihre Kostenbasis auf Ihre Steuererklärung berechnen und melden 3921 wird für Anreizaktienoptionen in dem Jahr, in dem sie an den Mitarbeiter übertragen werden, ausgegeben. Dieses Formular enthält die notwendigen Informationen, um den Verkauf dieser Einheiten ordnungsgemäß zu melden, wenn Sie sich entscheiden, sie in der Zukunft zu verkaufen. Obwohl Sie keine Informationen eingeben müssen Von Form 3921 in Ihre Steuererklärung in das Jahr, in dem Sie das Formular erhalten, sollten Sie das Formular mit Ihren Investitionsdatensätzen speichern. Form 3922 ist für Mitarbeiter Aktienoptionen, die Sie gekauft haben, aber nicht verkaufen. Seit haben Sie nicht verkauft die Aktie, die Haltefrist Anforderungen wurden nicht bestimmt Daher hat der Arbeitgeber nicht Entschädigung Einkommen auf Ihrem Formular W-2 als ordentliches Einkommen. Form 3922 wird Ihnen für Ihre zukünftige Verwendung, wenn Sie die Einheiten verkaufen und müssen das Einkommen auf Ihrem zu melden Steuer zurück. Like Form 3921, speichern Form 3922s mit Ihrem Investment Datensätze. TaxAct macht Vorbereitung und Einreichung Ihrer Steuern schnell, einfach und erschwinglich, so erhalten Sie Ihre maximale Rückerstattung Es ist das beste Angebot in der Steuer Jetzt kostenlos starten oder melden Sie sich in Ihrem TaxAct Konto. Vielen Dank für die Informationen, die ich habe eine Frage mein Steuerberater gewann t Datei meine 2014 Steuern ohne Formular 3921 Meine Firma s Buchhalter hat nie eingereicht oder verteilt eine dieser Formen und doesn t scheinen zu denken, dass sie notwendig, ich habe meine Optionen im Jahr 2014 ausgeübt und verkauft Im Jahr 2015 habe ich eine Verlängerung auf meine Steuern bis Oktober, aber sollte ich darauf bestehen, erhalten Sie meine 3921 Ist es erforderlich, sie geben es mir. Thanks für Ihre Hilfe. Speak Your Mind Abbrechen Antwort. Wie berichten Stock Optionen an die IRS. business Charts mit uns Geld Bild von Andrew Brown aus. Aktienoption ist ein Recht auf Aktien von Aktien der Gesellschaft zu einem vorgegebenen Preis zu kaufen, in der Regel innerhalb eines bestimmten Zeitraums Optionen werden in der Regel als Anerkennung an Mitarbeiter, entweder in Anerkennung für Service oder als Mittel zur Beibehaltung der Schlüsselpersonen Die Besteuerung, die bei der Ausführung und Disposition von Optionen beteiligt ist, kann sich recht schwierig erholen und kann die Unterstützung eines Steuerberaters erfordern. Bestimmen Sie, welche Art von Aktienoption Sie haben Die beiden Hauptarten der Optionen, die den Mitarbeitern gewährt werden, sind nicht qualifizierter Bestand Optionen NQSOs und Incentive-Aktienoptionen ISOs Steuerliche Behandlung ist in der Regel günstiger für ISOs Für jede Art, müssen Sie nichts an die Internal Revenue Service IRS melden, wenn Ihr Arbeitgeber gewährt Ihnen die Optionen. Exercise Ihre Optionen Wenn Sie eine Option ausüben, Sie Verwandeln Sie Ihr Recht, Aktien zu einem tatsächlichen Kauf zum angegebenen Preis zu erwerben. Für NQSOs werden Sie auf das so genannte Ausgleichselement oder den Unterschied zwischen Ihrem Ausübungspreis und dem aktuellen Marktpreis der Aktien besteuert Haben eine NQSO, die Ihnen erlaubt, Aktien bei 30 zu kaufen, und die Aktie, die derzeit bei 50 gehandelt wird, ist Ihr Ausgleichselement 20 pro Aktie Dieser Betrag wird dem IRS an Ihrem Jahresende W-2 Form als steuerpflichtige Entschädigung gemeldet, vorbehaltlich der gewöhnlichen Einkommensteuer Für ISOs gibt es keine unmittelbaren Einkommensteuerfolgen aus der Ausübung von Optionen, obwohl Sie das Ausgleichselement in Ihre Berechnungen einbeziehen müssen, um die Alternative Mindeststeuer AMT zu bestimmen. Sellieren oder behalten Sie die Aktien Was Sie mit dem Vorrat tun, den Sie kaufen Bestimmen Sie, ob Sie zusätzliche Steuern zahlen müssen Wenn Sie einfach die Aktien, die Sie kaufen, für beide ISOs und NQSOs, gibt es keine weiteren unmittelbaren steuerlichen Konsequenzen Wenn Sie jedoch die Aktie verkaufen, dann sind Sie ausgelöst, ein Kapital Gewinn oder Verlust, viel wie Sie würden, wenn Sie Aktien verkauft haben, die auf andere Weise erworben wurden. Bestimmen Sie, ob Sie eine disqualifizierende Disposition haben Für ISOs, wenn Sie die Aktien für mindestens ein Jahr nach Ausübung Ihrer Option und zwei Jahre nach dem ursprünglichen Erteilungsdatum halten, gilt ein späterer Verkauf Günstige Kapitalgewinnung Behandlung, nach TurboTax Verkäufe in einem kürzeren Zeitraum sind als disqualifizierende Dispositionen bekannt, die Kapitalgewinnung Behandlung verweigert In einer disqualifizierenden Disposition wird Ihr Vergütungselement auf Ihrem W-2 als ordentliches Einkommen eingeschlossen werden, genauso wie bei einem NQSO Für Qualifizierende Dispositionen bleibt das Vergütungselement unbestimmt Zeitplan D für alle Aktienverkäufe Wie bei jedem Aktienverkauf müssen Sie einen Gewinn oder einen Verlust melden, wenn Sie Aktien verkaufen, die aus Ausübungsoptionen erhalten werden. Aktien, die länger als ein Jahr gehalten werden, qualifizieren sich als langfristig Verkauft in einem Jahr oder weniger werden als kurzfristig betrachtet.
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