Was ist der Unterschied. Restricted Aktien und beschränkte Lagereinheiten RSUs sind verschiedene Dinge Einheiten, die in einer Vielzahl von verschiedenen Executive-Vergütungsinstrumente verwendet werden, in der Regel eine Messung der vertraglichen Rechte auf ein Unternehmen s Lager Oft ist die Messung 1 1, was bedeutet Dass jede Einheit bei der Abwicklung der Anteile gegen einen Aktienanteil ausgetauscht wird. Bei den RSUs ist der Betrag der von den Mitarbeitern erworbenen Anteile ähnlich den gemeinsamen Bestimmungen der beschränkten Aktie. Die Mitarbeiter erwerben unter den Ausübungsbedingungen der Vereinbarung und sind vertraglich berechtigt, die Anteile für Aktien oder Bargeld oder eine Kombination der beiden in Abhängigkeit von den Bedingungen der Vereinbarung zu tauschen. Restricted Aktie ist auf der anderen Seite eine Gewährung von Aktien, die bestimmte Weste Bedingungen, in der Regel im Zusammenhang mit Im Laufe der Zeit und der fortgesetzten Beschäftigung Der Inhaber hat einen rechtlichen Eigentumsvorbehalt an der Aktie, der dem vertraglichen Kaufrecht des Unternehmens unterliegt, wenn die Ausübungsbedingungen nicht erfüllt sind, dh der Mitarbeitergründer ist beendet oder verlässt das Unternehmen. Wenn ein Startup einen Mitarbeiter Anreizplan, der für die Erteilung von beschränkten Aktien oder beschränkte Aktien Einheiten ermöglicht, kann der Plan-Administrator ein paar verschiedene Faktoren bei der Entscheidung, welches Instrument zu verwenden. Federal Income Tax - Eigentum, einschließlich der Bestände in einem Unternehmen , Löst bestimmte Steuergesetze aus, wenn sie im Austausch für den Dienst an ein Unternehmen gegeben wird. Dies führt zu einer Einkommensteuer auf dem Marktwert der Aktie Dies ist besonders beunruhigend für private Mitarbeiter des Unternehmens, da ihre Fähigkeit, die Aktie zu liquidieren, um ihre Steuerbelastung zu erfüllen Ist begrenzt. Restricted Aktie ist optimal, wenn das Unternehmen hat wenig bis gar keinen Wert und der Empfänger macht eine 83 b Wahl Andernfalls kann dieses Instrument zu großen Steuerbelastungen für den Mitarbeiter Empfänger führen. Wie mit anderen Formen der Equity-basierte nicht qualifizierte verzögerte Entschädigung, Wie Aktienoptionen RSUs erlauben dem Empfänger, die Anerkennung des Einkommens bis zu dem Zeitpunkt, an dem sie ihr vertragliches Recht auf Aktien ausüben, unter der Annahme der Einhaltung von 409A zu verschieben. In einem privat gehaltenen Unternehmen kann der Arbeitnehmer in einer besseren Position sein, um ihre Bestände zu liquidieren Steuerbelastung Pläne können auch Barzahlungen vorsehen, die bis zu und über die Steuerbelastung des Empfängers hinausgehen, was diese Sorge beeinträchtigen könnte. Schuldbeauftragte - Eine weitere Betrachtung für das Management und der Planverwalter ist, ob sie wollen, dass die Empfänger Aktionäre im Unternehmen werden Eingeschränkte Aktienempfänger haben in der Regel volle Rechte als Aktionär für jede der von ihnen gehaltenen Aktien - ob sie veräußert sind oder nicht. Da die RSUs keine tatsächliche Bestände in der Gesellschaft sind, sondern ein vertragliches Recht auf eine solche Aktie, erhält der Zuschussempfänger nur den Aktionärsstatus Wenn und soweit das Unternehmen das Recht behält, ist der Aktionärsstatus von wesentlicher Bedeutung, da die Aktionäre über wichtige Gesellschaftsangelegenheiten stimmen, Rechtsansprüche als Minderheitsgesellschafter haben und die Anzahl der Aktionäre die Fähigkeit eines Unternehmens beeinflussen kann, privat zu bleiben Artikeln. Stock Optionen, Restricted Stock, Phantom Stock, Stock Appreciation Rechte SARs und Mitarbeiter Stock Purchase Pläne ESPPs. Es gibt fünf grundlegende Arten von einzelnen Equity-Vergütungen Pläne Aktienoptionen, beschränkte Aktien und beschränkte Aktieneinheiten, Aktienwertsteigerungsrechte, Phantom Stock, Und Mitarbeiter Aktienkauf Pläne Jede Art von Plan bietet den Mitarbeitern mit besonderer Berücksichtigung in Preis oder Bedingungen Wir decken hier nicht einfach Angestellte das Recht, Aktien zu kaufen, wie jeder andere Investor would. Stock Optionen geben den Mitarbeitern das Recht, eine Reihe von Aktien zu kaufen Zu einem festgesetzten Kurs für eine definierte Anzahl von Jahren in die Zukunft Restricted Stock und seine engen relativen beschränkten Aktieneinheiten RSUs geben den Mitarbeitern das Recht, Aktien zu erwerben oder zu erhalten, durch Geschenk oder Kauf, sobald bestimmte Einschränkungen, wie die Arbeit eine bestimmte Anzahl Von Jahren oder die Erfüllung eines Leistungsziels erfüllt sind Phantom-Aktien zahlt einen künftigen Cash-Bonus gleich dem Wert einer bestimmten Anzahl von Aktien Aktienwertsteigerungsrechte SARs bieten das Recht auf die Erhöhung des Wertes einer bestimmten Anzahl von Aktien, in bar bezahlt Oder Aktien Mitarbeiter Aktienkauf Pläne ESPPs bieten den Mitarbeitern das Recht, Aktien der Gesellschaft zu erwerben, in der Regel bei einem discount. Stock Optionen. A wenige Schlüsselkonzepte helfen zu definieren, wie Aktienoptionen work. Exercise Der Kauf von Aktien nach einer Option. Exercise Preis Der Preis bei Die die Aktie erworben werden kann Dies wird auch als Ausübungspreis oder Stipendienpreis bezeichnet. In den meisten Plänen ist der Ausübungspreis der Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Gewährung des Zuschusses. Spread Der Unterschied zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktwert Der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung. Option Begriff Die Länge der Zeit der Mitarbeiter kann die Option halten, bevor es abläuft. Vesting Die Anforderung, die erfüllt werden müssen, um das Recht haben, die Option ausüben - in der Regel Fortsetzung der Service für eine bestimmte Zeitraum oder die Sitzung eines Leistungsziels. Eine Firma gewährt eine Mitarbeiteroption, um eine angegebene Anzahl von Aktien zu einem festgelegten Zuschusspreis zu erwerben. Die Optionen werden über einen bestimmten Zeitraum oder einmal bestimmte Einzel-, Gruppen - oder Unternehmensziele erfüllt Unternehmen setzen zeitbasierte Ausübungspläne ein, erlauben aber Optionen, sich früher zu bewerben, wenn Leistungsziele eingehalten werden. Einmal ausgeübt kann der Mitarbeiter die Option zum Zuschusspreis jederzeit über die Optionsfrist bis zum Verfallsdatum ausüben Wird das Recht, 1.000 Aktien zu 10 pro Aktie zu kaufen Die Optionen Weste 25 pro Jahr über vier Jahre und haben eine Laufzeit von 10 Jahren Wenn die Aktie steigt, wird der Mitarbeiter 10 pro Aktie zahlen, um die Aktie zu kaufen Der Unterschied zwischen den 10 Gewähren Preis und der Ausübungspreis ist der Spread Wenn die Aktie geht nach 25 nach sieben Jahren, und der Mitarbeiter übt alle Optionen, die Ausbreitung wird 15 pro Anteil. Kinds von Options. Options sind entweder Anreize Aktienoptionen ISOs oder nicht qualifizierte Aktienoptionen NSOs , Die manchmal als nichtstatutarische Aktienoptionen bezeichnet werden Wenn ein Mitarbeiter eine NSO ausübt, ist die Ausbreitung der Ausübung dem Arbeitnehmer als ordentliches Einkommen steuerpflichtig, auch wenn die Aktien noch nicht verkauft werden. Ein entsprechender Betrag ist von der Gesellschaft abziehbar Erforderliche Haltedauer für die Aktien nach Ausübung, obwohl die Gesellschaft eine nachträgliche Gewinne oder Verluste auf die Aktien nach Ausübung als Kapitalgewinn oder - verlust besteuert werden kann, wenn der Optionsgegenstand die Anteile verkauft. ISO ermöglicht es einem Mitarbeiter, die Besteuerung zu verzögern Die Option vom Ausübungszeitpunkt bis zum Verkaufsdatum der zugrunde liegenden Aktien und 2 Lohnsteuern auf den Gesamtgewinn an Kapitalertragsraten anstatt der gewöhnlichen Ertragsteuersätze. Für die ISO-Behandlung müssen bestimmte Voraussetzungen erfüllt sein Der Arbeitnehmer muss die Aktie für mindestens ein Jahr nach dem Ausübungstag und für zwei Jahre nach dem Stichtag halten. Nur 100.000 Aktienoptionen können in jedem Kalenderjahr erstmals ausgeübt werden. Dies wird durch die Optionen gerechter Marktwert am Stichtag bestimmt Bedeutet, dass nur 100.000 im Zuschusspreiswert in einem Jahr ausgeübt werden können. Wenn es eine überlappende Ausübung gibt, wie es geschehen würde, wenn die Optionen jährlich gewährt werden und die Schüttung allmählich ausgeübt wird, müssen die Unternehmen herausragende ISOs verfolgen, um die Beträge zu gewährleisten, Verschiedene Stipendien werden in einem Jahr nicht mehr als 100.000 wert sein. Ein Teil eines ISO-Zuschusses, der die Grenze überschreitet, wird als NSO behandelt. Der Ausübungspreis darf nicht weniger als der Marktpreis der Aktien des Unternehmens am Tag des Zuschusses sein. Only Mitarbeiter können für ISOs qualifizieren. Die Option muss nach einem schriftlichen Plan, der von den Aktionären genehmigt wurde, und die spezifiziert, wie viele Aktien können im Rahmen des Plans als ISO ausgegeben werden identifiziert werden und identifiziert die Klasse der Mitarbeiter, die für die Optionen Optionen erhalten können Muss innerhalb von 10 Jahren nach dem Datum des Vorstands die Annahme des Plans erteilt werden. Die Option muss innerhalb von 10 Jahren nach dem Tag der Gewährung ausgeübt werden. Wenn zum Zeitpunkt der Gewährung der Arbeitnehmer mehr als 10 der Abstimmung besitzt Leistung aller ausstehenden Aktien der Gesellschaft, muss der ISO-Ausübungspreis mindestens 110 des Marktwertes der Aktie zu diesem Zeitpunkt sein und darf nicht eine Laufzeit von mehr als fünf Jahren haben. Wenn alle Regeln für ISOs erfüllt sind, dann Die eventuelle Veräußerung der Aktien erfolgt als qualifizierende Veräußerung, und der Arbeitnehmer zahlt langfristige Kapitalertragsteuer auf die Gesamtzunahme zwischen dem Zuschusspreis und dem Verkaufspreis. Das Unternehmen nimmt bei einer qualifizierten Disposition keinen Steuerabzug ein. Wenn jedoch eine disqualifizierende Disposition vorliegt, ist die Ausbreitung der Ausübung des Arbeitnehmers am häufigsten, wenn der Arbeitnehmer die Anteile ausübt und verkauft, bevor er die geforderten Halteperioden trifft. Bei der ordnungsgemäßen Ertragsteuersatzsteuer ist eine Erhöhung oder Verringerung des Aktienwerts steuerpflichtig Zwischen Ausübung und Verkauf wird mit Kapitalertragsraten besteuert In diesem Fall kann die Gesellschaft die Ausbreitung auf Übung abziehen. Jede Zeit, die ein Mitarbeiter ISOs ausübt und die zugrunde liegenden Aktien bis zum Ende des Jahres nicht verkauft, ist die Ausbreitung auf die Option bei der Ausübung Ist ein Vorzugsgegenstand für Zwecke der alternativen Mindeststeuer AMT So, obwohl die Aktien nicht verkauft worden sind, erfordert die Übung der Mitarbeiter, um den Gewinn auf Übung hinzuzufügen, zusammen mit anderen AMT Präferenzposten, um zu sehen, ob eine alternative Mindeststeuer Die Zahlung ist fällig. Im Gegensatz dazu können NSOs an jedermann ausgegeben werden - Mitarbeiter, Direktoren, Berater, Lieferanten, Kunden, etc. Es gibt keine besonderen steuerlichen Vorteile für NSOs, aber wie eine ISO gibt es keine Steuer auf die Gewährung der Option, Aber wenn es ausgeübt wird, ist die Spanne zwischen dem Zuschuss und dem Ausübungspreis als ordentliches Einkommen steuerpflichtig. Das Unternehmen erhält einen entsprechenden Steuerabzug. Wenn der Ausübungspreis des NSO unter dem Marktwert liegt, unterliegt er den aufgeschobenen Vergütungsregeln § 409A des Internal Revenue Code und kann bei der Veräußerung besteuert werden und der Optionsempfänger unterliegt den Strafen. Ausübung einer Option. Es gibt mehrere Möglichkeiten, eine Aktienoption auszuüben, indem sie Bargeld zum Kauf der Aktien verwenden, indem sie Aktien austauschen, die der Besitzer bereits besitzt Ein Aktien-Swap genannt, durch die Arbeit mit einem Börsenmakler, um einen gleichzeitigen Verkauf zu erledigen, oder durch die Durchführung einer Verkauf-to-Cover-Transaktion diese beiden letzteren werden oft als bargeldlose Übungen, obwohl dieser Begriff tatsächlich auch andere Übung Methoden auch hier beschrieben , Die effektiv liefern, dass die Aktien verkauft werden, um den Ausübungspreis zu decken und möglicherweise die Steuern Jede einzelne Unternehmen kann jedoch nur eine oder zwei dieser Alternativen bieten Private Unternehmen bieten nicht am selben Tag oder verkaufen-to-Cover Umsatz, Und nicht selten die Ausübung oder den Verkauf der erworbenen Anteile durch Ausübung beschränken, bis die Gesellschaft verkauft oder öffentlich vergeben wird. Unter den Regeln für Aktienbeteiligungspläne, die im Jahr 2006 FAS 123 R wirksam sein sollen, müssen Unternehmen ein Optionspreismodell verwenden, um zu berechnen Der Barwert aller Optionspreise zum Zeitpunkt der Gewährung und zeigt dies als Aufwand für ihre Gewinn - und Verlustrechnungen Die erfassten Aufwendungen sind auf der Grundlage der Ausübungserfahrung anzupassen, so dass nicht genutzte Aktien nicht als Entschädigungsgeld gelten. Restricted Stock. Restricted stock Pläne bieten den Mitarbeitern das Recht, Aktien zu einem fairen Marktwert oder einem Abschlag zu erwerben, oder die Arbeitnehmer können Aktien ohne Kosten erhalten. Allerdings sind die Anteile, die Angestellte erwerben, nicht wirklich ihre - sie können sie nicht in Besitz nehmen, bis bestimmte Beschränkungen ausfallen. Die Ausübungsbeschränkung erlischt, wenn der Arbeitnehmer für eine bestimmte Anzahl von Jahren weiterhin für das Unternehmen arbeitet, oft können drei bis fünf zeitliche Beschränkungen auf einmal oder allmählich verfallen. Es könnten jedoch alle Einschränkungen verhängt werden, aber das Unternehmen könnte sich beispielsweise einschränken Die Aktien bis zu bestimmten Unternehmens-, Abteilungs - oder Einzelleistungszielen erreicht werden Mit beschränkten Bestandseinheiten RSUs erhalten die Angestellten keine Aktien, bis die Beschränkungen auslaufen. In der Tat sind die RSUs wie Phantom-Aktien in Aktien statt Bar ausgegeben. Mit eingeschränkten Aktienpreisen, Unternehmen können wählen, ob sie Dividenden ausschütten, Stimmrechte ausschütten oder dem Arbeitnehmer weitere Vor - teile geben, ein Aktionär vor der Ausübung zu sein. Mit den RSUs wird die Strafvergütung dem Arbeitnehmer unter den steuerlichen Regeln für die aufgeschobene Entschädigung ausgelöst. Wenn die Arbeitnehmer beschränkte Bestände erhalten, Haben das Recht zu machen, was heißt Abschnitt 83 b Wahl Wenn sie die Wahl treffen, werden sie zu den gewöhnlichen Einkommensteuersätzen auf das Schnäppchenelement der Auszeichnung zum Zeitpunkt der Erteilung besteuert Wenn die Aktien einfach dem Arbeitnehmer gewährt wurden, dann Das Schnäppchenelement ist ihr voller Wert Wenn eine Gegenleistung gezahlt wird, dann basiert die Steuer auf dem Unterschied zwischen dem, was bezahlt wird, und dem Marktwert zum Zeitpunkt des Zuschusses. Wenn der volle Preis bezahlt wird, gibt es keine Steuer Der Wert der Aktien zwischen der Einreichung und dem Verkauf wird dann als Kapitalgewinn oder - verlust besteuert, nicht ordentliches Einkommen Ein Arbeitnehmer, der keine 83 b Wahl hat, muss die ordentlichen Ertragsteuern auf die Differenz zwischen dem Betrag, der für die Aktien und ihre gezahlt wird, zahlen Marktwert bei steigenden Beschränkungen Nachfolgende Wertänderungen sind Kapitalgewinne oder - verluste Die Empfänger von RSUs sind nicht berechtigt, §§ 83 b Wahlen zu tätigen. Der Arbeitgeber erhält einen Steuerabzug nur für Beträge, auf die die Arbeitnehmer Einkommenssteuern zahlen müssen, unabhängig davon, ob a § 83 b Wahl wird gemacht Ein Abschnitt 83 b Wahl hat etwas Risiko Wenn der Arbeitnehmer die Wahl trifft und die Steuer zahlt, aber die Beschränkungen niemals verfallen, erhält der Angestellte nicht die Steuern, die zurückerstattet werden, noch erhält der Angestellte die Anteile. Beschränkte Bestände Rechnungslegungsparallelen Optionsprüfung in den meisten Punkten Wenn die einzige Einschränkung zeitbasierte Ausübung ist, stellen Unternehmen auf beschränkte Bestände fest, indem sie zunächst die Gesamtentschädigungskosten zum Zeitpunkt der Vergabe festlegen. Es wird jedoch kein Optionspreismodell verwendet. Wenn der Mitarbeiter einfach gegeben wird 1.000 beschränkte Aktien im Wert von 10 pro Aktie, dann werden 10.000 Kosten erfasst Wenn der Mitarbeiter die Aktien zum beizulegenden Zeitwert kauft, wird keine Gebühr erhoben, wenn ein Abschlag vorliegt, der als Kosten gilt. Die Kosten werden dann über den Zeitraum der Ausübungsfrist amortisiert Die Beschränkungen verfallen Da die Rechnungslegung auf den anfänglichen Kosten basiert, werden Unternehmen mit niedrigen Aktienkursen feststellen, dass eine Ausübungspflicht für die Auszeichnung bedeutet, dass ihre Buchhaltungskosten sehr niedrig sein werden. Wenn die Ausübung von der Leistung abhängig ist, schätzt das Unternehmen, wann die Leistung Ziel ist wahrscheinlich zu erreichen und erkennt die Kosten über die erwartete Wartezeit Wenn die Performance-Bedingung nicht auf Aktienkursbewegungen basiert, wird der Betrag, der anerkannt wird, für Prämien angepasst, die nicht erwartet werden, um zu werben oder die niemals Weste, wenn sie auf basiert Aktienkursbewegungen, ist es nicht angepasst, um Auszeichnungen zu widerspiegeln, die aren t erwartet oder don t vest. Restricted Aktie unterliegt nicht den neuen aufgeschobenen Vergütungsplan Regeln, aber RSUs sind. Phantom Stock und Stock Appreciation Rights. Stock Wertschätzung Rechte SARs und Phantom Stock sind sehr ähnliche Konzepte Im Wesentlichen sind Bonuspläne, die nicht Aktien, sondern eher das Recht auf eine Auszeichnung auf der Grundlage der Wert der Aktien des Unternehmens zu erhalten, daher die Begriffe Aufwertung Rechte und Phantom SARs in der Regel bieten dem Mitarbeiter mit einem Bargeld oder Lager Zahlung auf der Grundlage der Erhöhung des Wertes einer bestimmten Anzahl von Aktien über einen bestimmten Zeitraum Phantom Stock bietet eine Bar oder Aktien-Bonus auf der Grundlage der Wert einer angegebenen Anzahl von Aktien, die am Ende eines bestimmten Zeitraums ausgezahlt werden Der Zeit SARs können nicht ein bestimmtes Abrechnungsdatum wie Optionen haben, können die Mitarbeiter Flexibilität haben, wann man sich entscheiden kann, die SAR Phantom-Aktie auszuüben, kann Dividenden gleichwertige Zahlungen anbieten SARs würde nicht Wenn die Auszahlung erfolgt ist, wird der Wert der Auszeichnung besteuert Ordentliches Einkommen für den Arbeitnehmer und ist für den Arbeitgeber abzugsfähig Einige Phantompläne Bedingung der Erhalt der Auszeichnung auf die Erreichung bestimmter Ziele, wie Umsatz, Gewinne oder andere Ziele Diese Pläne beziehen sich oft auf ihre Phantom Stock als Performance-Einheiten Phantom Stock und SARs können An irgendwelche gegeben werden, aber wenn sie breit an die Angestellten ausgegeben werden und ausgelegt sind, bei der Kündigung auszutauschen, besteht die Möglichkeit, dass sie als Ruhestandspläne gelten und unterliegt den föderalen Rentenplanregeln. Sorgfältige Planstrukturierung kann dieses Problem vermeiden. Weil SARs und Phantompläne im Wesentlichen Cash-Boni sind, müssen Unternehmen herausfinden, wie man für sie bezahlt Auch wenn die Auszeichnung in Aktien ausgezahlt wird, werden die Mitarbeiter die Aktien verkaufen wollen, zumindest in ausreichender Höhe, um ihre Steuern zu bezahlen Ist das Unternehmen nur Ein Versprechen zu zahlen, oder hat es wirklich beiseite legen die Mittel Wenn die Auszeichnung auf Lager bezahlt wird, gibt es einen Markt für die Aktie Wenn es nur ein Versprechen ist, werden die Mitarbeiter glauben, dass der Nutzen ist so phantom wie die Aktie Wenn es ist In echten Mitteln, die für diesen Zweck beiseite gesetzt werden, wird das Unternehmen Nachsteuer-Dollar beiseite legen und nicht im Geschäft Viele kleine, wachstumsorientierte Unternehmen können es sich nicht leisten, dies zu tun. Der Fonds kann auch einer überschüssigen kumulierten Einkommensteuer unterliegen Hand, wenn Angestellte Anteile erhalten, können die Aktien durch Kapitalmärkte bezahlt werden, wenn das Unternehmen öffentlich oder von Erwerbern bezahlt wird, wenn das Unternehmen verkauft wird. Die Aktien und die Barausgleichs-SARs unterliegen der Haftungsrechnung, dh den damit verbundenen Buchhaltungskosten Sie werden nicht bezahlt, bis sie auszahlen oder auslaufen. Für Bargeldabrechnungs-SARs wird der Vergütungsausschuss für jedes Quartal mit einem Optionspreismodell geschätzt, das dann aufgetaucht wird, wenn die SAR für Phantom-Aktien abgewickelt wird, wird der zugrunde liegende Wert berechnet Quartals - und Aufstockung durch das endgültige Abrechnungsdatum Die Phantom-Aktie wird in gleicher Weise behandelt wie die verzögerte Barvergütung. Im Gegensatz dazu, wenn eine SAR auf Lager abgewickelt wird, dann ist die Buchhaltung die gleiche wie für eine Option Das Unternehmen muss die Messe aufzeichnen Wert der Prämie bei der Gewährung und Erfassung der Kosten über die erwartete Serviceperiode Wenn die Auszeichnung leistungsorientiert ist, muss das Unternehmen abschätzen, wie lange es dauern wird, um das Ziel zu erreichen. Wenn die Performance-Messung an den Aktienkurs des Unternehmens gebunden ist, Muss ein Option-Pricing-Modell verwenden, um festzustellen, wann und ob das Ziel erfüllt werden. Employee Stock Purchase Pläne ESPPs. Employee Aktienkauf Pläne ESPPs sind formale Pläne, damit die Mitarbeiter über einen Zeitraum, der als Angebotszeitraum bezeichnet wird, beiseite legen Aus steuerpflichtigen Abrechnungsabzügen, um Aktien am Ende der Angebotsfrist zu erwerben Pläne können nach § 423 des Internal Revenue Code qualifiziert werden oder nicht qualifizierte Qualifizierte Pläne ermöglichen es den Mitarbeitern, Kapitalgewinnsbehandlungen für etwaige Gewinne aus im Rahmen des Plans erworbenen Aktien zu erhalten Wenn Regeln ähnlich denen für ISOs erfüllt sind, am wichtigsten ist, dass die Aktien für ein Jahr nach der Ausübung der Option, Aktien zu kaufen und zwei Jahre nach dem ersten Tag der Angebotsperiode gehalten werden. Qualifying ESPPs haben eine Reihe von Regeln, vor allem. Innen Mitarbeiter des Arbeitgebers, die die ESPP und die Angestellten der Muttergesellschaft oder der Tochtergesellschaften unterstützen, können teilnehmen. Plans müssen von den Aktionären innerhalb von 12 Monaten vor oder nach der Annahme des Plans genehmigt werden. Alle Mitarbeiter mit zwei Dienstjahren müssen mit bestimmten Ausschlüssen zugelassen werden Teilzeit - und Zeitarbeitskräfte sowie hochkompensierte Mitarbeiter Mitarbeiter, die mehr als 5 des Grundkapitals des Unternehmens besitzen, können nicht einbezogen werden. Kein Mitarbeiter kann mehr als 25.000 Aktien kaufen, basierend auf dem Marktwert am Markt am Anfang Die Angebotsfrist in einem Kalenderjahr. Die Höchstlaufzeit eines Angebotszeitraums darf 27 Monate nicht überschreiten, es sei denn, der Kaufpreis basiert nur auf dem Marktwert zum Zeitpunkt des Kaufs, in welchem Fall die Angebotsfristen bis zu fünf Jahre betragen können Jahre lang. Der Plan kann bis zu 15 Rabatt auf entweder den Preis am Anfang oder Ende des Angebots Zeitraum, oder eine Wahl der unteren der beiden. Plans nicht erfüllen diese Anforderungen sind nicht qualifiziert und tragen keine besonderen Steuerliche Vorteile. In einem typischen ESPP schreibt sich der Mitarbeiter in den Plan ein und benennt, wieviel von den Gehaltsschecks abgezogen wird. Während eines Angebotszeitraums haben die teilnehmenden Mitarbeiter regelmäßig regelmäßig Geldbezüge abgezogen und in ausgewiesenen Konten abgehalten Vorbereitung für den Aktienkauf Am Ende des Angebotszeitraums werden die kumulierten Fonds jedes Teilnehmers verwendet, um Aktien zu kaufen, in der Regel bei einem festgelegten Rabatt bis zu 15 aus dem Marktwert. Es ist sehr verbreitet, ein Rückblick zu haben, in dem die Preis der Mitarbeiter pays basiert auf dem niedrigeren des Preises zu Beginn des Angebotszeitraums oder dem Preis am Ende des Angebotszeitraums. Normalerweise erlaubt ein ESPP den Teilnehmern, sich aus dem Plan zurückzuziehen, bevor die Angebotsfrist endet und ihre Kumulierung hat Fonds, die an sie zurückgegeben werden Es ist auch üblich, den Teilnehmern zu erlauben, die in dem Plan bleiben, um die Rate ihrer Abrechnungsabzüge zu ändern, wie die Zeit vergeht. Mitarbeiter werden nicht besteuert, bis sie die Aktie verkaufen Wie bei Anreizaktienoptionen gibt es ein Jahr zwei Jahres-Haltefrist für eine besondere steuerliche Behandlung zu qualifizieren Wenn der Mitarbeiter die Aktie für mindestens ein Jahr nach dem Kaufdatum und zwei Jahre nach Beginn des Angebotszeitraums hält, gibt es eine qualifizierte Disposition, und der Arbeitnehmer zahlt die ordentliche Einkommensteuer auf die Weniger von seinem tatsächlichen Gewinn und 2 die Differenz zwischen dem Aktienwert zu Beginn des Angebotszeitraums und dem diskontierten Preis ab diesem Zeitpunkt. Ein anderer Gewinn oder Verlust ist ein langfristiger Kapitalgewinn oder - verlust Wenn die Haltedauer ist Nicht zufrieden, gibt es eine disqualifizierende Disposition, und der Mitarbeiter zahlt ordentliche Einkommensteuer auf die Differenz zwischen dem Kaufpreis und dem Aktienwert ab dem Kaufdatum Jeder andere Gewinn oder Verlust ist ein Kapitalgewinn oder Verlust. Wenn der Plan nicht mehr bietet Als ein 5-Rabatt auf den fairen Marktwert der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung und hat keine Rückblick-Funktion, gibt es keine Entschädigung Gebühr für Buchhaltung Andere Ansonsten müssen die Auszeichnungen berücksichtigt werden, die gleiche wie jede andere Art von Aktienoption. Post navigation. RSUs vs Restricted Stock vs Stock Options. For ein frühes Stadium oder Startup-Unternehmen, welche Art von Equity-Anreiz ist besser Eine RSU oder eine eingeschränkte Aktien-Award oder eine Aktienoption. RSUs vs Restricted Stock vs Stock Optionen. The Kurze Antwort ist RSUs sind in der Regel keine gute Idee in der frühen Phase oder Startup Unternehmen Einstellung, und ob eine Option ist besser als eine beschränkte Aktien Auszeichnung hängt von zwei Sachen. die fairen Marktwert der Gesellschaft s Stammaktien, und die Fähigkeit Der Prämienempfänger, um die Steuer heute zu tragen. Welche RSUs generell Don t Sense für Early Stage Companies. RSUs sind in der Regel nicht sinnvoll für frühe Bühnenfirmen, weil sie weniger vorteilhaft sind als entweder eingeschränkte Aktienpreise oder Optionen, aber mit viel mehr Komplexität In Startupland sollte die Komplexität vermieden werden, um die rechtlichen und buchhalterischen Kosten zu senken. Die Rechnungen sind weniger vorteilhaft als die Optionen oder die eingeschränkten Aktienprämien, weil die RSUs mit einer RSU arbeiten, der Prämienempfänger erhält keine Aktie oder eine Option, um Aktien zu kaufen Empfänger erhält eine Einheitspreis Nicht Lager, sondern eine Einheitspreis Nr. 83 b Wahl kann bei Erhalt einer Einheitspreis erfolgen, da eine 83-b-Wahl nur auf den Eingang der tatsächlichen Aktien der Aktien gemacht werden kann Wie Sie es auch machen können 83 b Wahl bei Erhalt einer Option können Sie nur die Wahl auf den Eingang der tatsächlichen Aktien. Es gibt keine Steuer fällig nach dem Erhalt einer RSU, was gut ist, aber hier ist das Problem Der Einheitspreis wird unterliegen Vesting Wenn die Einheiten Weste, wird die Gesellschaft liefern die Aktien der Aktien an die Prämie Empfänger Die Aktien der Aktien geliefert werden steuerpflichtig als ordentliche Einkommen dann zu diesem Zeitpunkt Und zu diesem Zeitpunkt der Wert der Aktien möglicherweise erheblich seit wann gegangen Die RSU wurde vergeben, und die Steuern fällig kann erheblich mehr als der Empfänger erwartet, oder dass der Empfänger tragen kann. Dies ist, warum in einem frühen Stadium Unternehmen, Prämienempfänger in der Regel entweder Aktienoptionen oder eingeschränkte Aktienpreise bevorzugen. RSUs können und tun Machen viel Sinn für reifere Unternehmen, vor allem öffentliche Unternehmen, die Prämienempfänger mit der Möglichkeit zur sofortigen Veräußerung von Aktien zur Finanzierung von Steuerschulden oder Unternehmen, die erhebliche Barreserven haben und die dazu beitragen können, dass die Mitarbeiter ihre Steuern finanzieren oder Unternehmen, die eine Öffentlichkeit haben, Angebot geplant in der vernünftig absehbaren Zukunft Aber in Start-Land, das ist nur selten der Fall. Die Besteuerung von Aktienoptionen. Stock Optionen sind nicht steuerpflichtig bei Erhalt, solange sie zum fairen Marktpreis festgesetzt werden Das ist schön, weil der Empfänger kann Aufzutreiben Steuer bis Optionsausübung Aktienoptionen sind auch nicht steuerpflichtig bei der Ausübung Ein weiteres Merkmal der Aktienoptionen. Eine Aktienoption ist bei der Ausübung steuerpflichtig, aber die steuerlichen Konsequenzen hängen davon ab, ob es sich bei der Option um eine nicht statutarische oder nicht qualifizierte Aktienoption oder einen Anreizstock handelt Option habe ich über diese ausführlich in anderen Blog-Posts geschrieben, zum Beispiel, ISOs vs NQOs Siehe auch, Top 6 Gründe für die Erteilung von NQOs über ISOs. Das Timing der Aktienoption Übung ist in der Regel unter der Kontrolle der Option, Post-Vesting Optionen Sind gut aus diesem Grund kann der optionee in der Regel kontrollieren die Inzidenz des steuerpflichtigen Ereignisses, die Übung ist Unabhängig davon, ob die Option ist ein NQO oder eine ISO, die Kapitalgewinne Haltezeit beginnt nicht bis Übung. Die Besteuerung von Restricted Stock Awards. Restricted Aktienprämien können entweder bei Erhalt steuerpflichtig sein, indem sie eine 83-b-Wahl treffen oder bei der Ausübung steuerpflichtig sein werden, wenn keine 83 b-Wahl stattfindet. Beide Situationen sind problematisch Manchmal kann ein Prämienempfänger die Steuer fällig machen, wenn sie eine 83-b-Wahl nach Erhalt machen Der Anteile Und manchmal kann ein Prämienempfänger die steuerpflichtige Steuer leisten, wenn die Anteile anstehen. Wenn man bedenkt, ob jemand eine Aktienauszeichnung oder eine Aktienoption gewähren soll, ist es eine gute Idee für Unternehmen, die Fähigkeit des Prämienempfängers zu berücksichtigen Um Steuern zu zahlen heute Wenn der Wert der Gesellschaft s Lager ist sehr niedrig, so dass eine Aktie Auszeichnung wird nicht dazu führen, dass viel Steuern heute Aktienpreise können schön sein, weil der Empfänger kann Aktien erhalten und starten ihre Kapitalgewinn Haltezeit sofort. Was sollten Sie tun. Eines Ding, das Sie tun können, ist Lobby Ihre Kongress-Vertreter, um das Gesetz zu ändern. Ich glaube nicht, dass es einen optimalen Weg, um Mitarbeiter Eigenkapital zu diesem Zeitpunkt Jeder der drei Optionen Optionen, eingeschränkte Lager und RSUs hat Vorteile und Nachteile. Was könnte Kongress tun, wie Dan Lear und ich schrieb, könnten sie die Übertragung von Aktien nicht steuerpflichtig in der Arbeitgeber Mitarbeiter Kontext für illiquide private Unternehmen stock. Table zusammenfassen einige der Unterschiede in Award-Typen. Post Navigation. Subscribe to Blog per Email
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